Τι ισχύει στις νέες φορολογικές δηλώσεις για τις αυτόματες φορολογικές δηλώσεις, τους συζύγους, τους κατοίκους εξωτερικού, τις δηλώσεις με επιφύλαξη
Η αυλαία για τις φετινές φορολογικές δηλώσεις ανοίγει σήμερα Δευτέρα από την ΑΑΔΕ για περίπου 9 εκατ. φορολογούμενους (φυσικά πρόσωπα). Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να υποβάλουν τη φορολογική τους δήλωση μέχρι και τις 15 Ιουλίου 2025 με εξαίρεση τα φυσικά πρόσωπα τα οποία συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα που τηρούν απλογραφικά βιβλία και μπορούν να υποβάλουν τη δήλωση μέχρι και τις 31 Ιουλίου 2025.
Τα 12 SOS στις φετινές φορολογικές δηλώσεις
Στο ραντεβού τους με την εφορία οι φορολογούμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν μεταξύ άλλων τα εξής:
1. Ποιοι υποβάλουν δήλωση. Υποχρέωση να υποβάλει φορολογική δήλωση έχει κάθε φυσικό πρόσωπο, εφόσον έχει τη φορολογική κατοικία του στην Ελλάδα, έχει συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του, ανεξάρτητα από το αν είναι εξαρτώμενο μέλος ή όχι και αποκτά πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημα.
2. Αυτόματες φορο-δηλώσεις. Στις 25 Απριλίου 2025, η ΑΑΔΕ θα πατήσει το κουμπί της αυτόματης υποβολής 1,3 εκατ. φορολογικών δηλώσεων οι οποίες αφορούν 1,5 εκατ. φορολογούμενους , κυρίως μισθωτούς και συνταξιούχους. Για δεύτερη συνεχόμενη χρονιά φέτος, η ΑΑΔΕ θα υποβάλλει αυτόματα τις δηλώσεις τους , όπως έχουν συμπληρωθεί στη βάση των στοιχείων που της έχουν δοθεί από εργοδότες και ασφαλιστικά ταμεία. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να τσεκάρουν και να διορθώσουν αν απαιτείται τυχόν λανθασμένες καταχωρήσεις πριν την αυτόματη υποβολή της δήλωσής τους στις 25 Απριλίου 2025, δικαίωμα το οποίο διατηρούν χωρίς κυρώσεις, με τη μορφή τροποποιητικής δήλωσης έως την καταληκτική ημερομηνία υποβολής των δηλώσεων στις 15 Ιουλίου 2025. Η ΑΑΔΕ θα υποβάλλει από νωρίς αυτόματα τις δηλώσεις τους, ώστε, στο βαθμό που επιθυμούν να πληρώσουν εφάπαξ το φόρο εισοδήματος έως το τέλος Ιουλίου, να λάβουν τη μέγιστη έκπτωση 4%
3. Πληρωμή φόρου. Ο φόρος που θα προκύψει από την εκκαθάριση της δήλωσης μπορεί να πληρωθεί:
– Εφάπαξ μέχρι 31 Ιουλίου 2025 με έκπτωση φόρου 4% εάν η δήλωση υποβληθεί έως 30 Απριλίου 2025, 3% εάν η δήλωση υποβληθεί έως 15 Ιουνίου 2025 και 2% εάν η δήλωση υποβληθεί έχει 15 Ιουλίου 2025.
– Σε 8 ίσες μηνιαίες δόσεις,
– Σε 12 άτοκες μηνιαίες δόσεις με πιστωτική κάρτα,
– Σε έως 24 μηνιαίες έντοκες δόσεις με την πάγια ρύθμιση.
4. Σύζυγοι. Οι σύζυγοι, κατά τη διάρκεια του γάμου, υποβάλλουν κοινή δήλωση, αρχής γενομένης από το φορολογικό έτος σύναψης του γάμου και για τα εισοδήματα του έτους αυτού. Υπόχρεος για την υποβολή της κοινής δήλωσης είναι ο ένας εκ των δύο συζύγων που δηλώνεται ως υπόχρεος και για τα εισοδήματα του άλλου συζύγου.
5. Επιστροφή φόρου. Πιστωτικά ποσά του ενός συζύγου/ΜΣΣ δεν συμψηφίζονται με τυχόν χρεωστικά του άλλου και στην περίπτωση που έχουν και οι δύο πιστωτικά ποσά επιστρέφονται στον κάθε δικαιούχο χωριστά. Ο φόρος των συζύγων/μερών συμφώνου συμβίωσης που προκύπτει από την κοινή τους δήλωση βεβαιώνεται στην αρμόδια για τον υπόχρεο υπηρεσία ακόμη και στις περιπτώσεις που οι σύζυγοι υπάγονται σε διαφορετική υπηρεσία λόγω του ότι ένας εκ των δύο (ή και οι δύο) ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα ή λόγω διαφορετικής φορολογικής κατοικίας. Ως εκ τούτου, οι πράξεις προσδιορισμού φόρου που εκδίδονται με την υποβολή κοινής δήλωσης αναγράφουν και στους δύο συζύγους/ΜΣΣ την αρμόδια για τον υπόχρεο σύζυγο υπηρεσία.
6. Χωριστές δηλώσεις. Οι σύζυγοι, υποβάλουν χωριστή δήλωση, εφόσον έχουν επιλέξει να υποβάλουν χωριστή δήλωση.
7. Σύμφωνο συμβίωσης. Τα φυσικά πρόσωπα που έχουν συνάψει σύμφωνο συμβίωσης, στην περίπτωση που ενημερώσουν το αρμόδιο για τα ζητήματα φορολογικού μητρώου Τμήμα της αρμόδιας για την παραλαβή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος υπηρεσίας, με δήλωση μεταβολής, δύνανται να υποβάλλουν κοινή δήλωση για τα εισοδήματά τους. Στην περίπτωση αυτή έχουν την ίδια φορολογική αντιμετώπιση με τους έγγαμους και υπόχρεος υποβολής δήλωσης είναι εκείνο το μέρος του συμφώνου συμβίωσης το οποίο, κατά την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, δηλώνεται ως υπόχρεος και για τα εισοδήματα του άλλου μέρους του συμφώνου συμβίωσης.
8. Κάτοικοι εξωτερικού. Σε περίπτωση που φορολογικός κάτοικος Ελλάδας μετέφερε την κατοικία του στο εξωτερικό εντός του 2024, η δήλωση υποβάλλεται εμπρόθεσμα καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους και το αργότερο έως τις 31.12.2025.
9. Δηλώσεις αποβιωσάντων. Για τα εισοδήματα που απέκτησαν το 2024 μέχρι την ημερομηνία του θανάτου τους, οι δηλώσεις υποβάλλονται από τους νόμιμους κληρονόμους τους με χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου και συγκεκριμένα με τη χρήση της διαδικτυακής Υπηρεσίας Υποβολής Δηλώσεων Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων της ΑΑΔΕ, μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE, εμπρόθεσμα έως 31 Δεκεμβρίου 2025.
10. Πτώχευση. Σε περίπτωση πτώχευσης υποβάλλονται δύο δηλώσεις, μια δήλωση από τον σύνδικο πτώχευσης για τα εισοδήματα από την πτωχευτική περιουσία και μια δήλωση από τον πτωχό για τα τυχόν εισοδήματα από τη μη πτωχευτική περιουσία με χρήση της διαδικτυακής Υπηρεσίας υποβολής δηλώσεων μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE.
11. Δηλώσεις με επιφύλαξη. Υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE. Εντός χρονικού διαστήματος 30 ημερών από την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης οι φορολογούμενοι οφείλουν να προσκομίσουν στην αρμόδια, για την εξέταση της επιφύλαξης, υπηρεσία τα απαραίτητα δικαιολογητικά, τα οποία αποδεικνύουν τους ισχυρισμούς τους και τον λόγο της επιφύλαξης, προκειμένου να εκκαθαριστούν οι δηλώσεις και να εκδοθούν οι πράξεις διοικητικού προσδιορισμού φόρου από την υπηρεσία αυτή εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας των 90 ημερών από την υποβολή της δήλωσης. Σε περίπτωση που τα απαιτούμενα δικαιολογητικά δεν προσκομιστούν οι δηλώσεις εκκαθαρίζονται, χωρίς να ληφθεί υπόψη η επιφύλαξη. Η επιφύλαξη δεν συνεπάγεται την αναστολή της είσπραξης του φόρου.
12. Έντυπα. Κατά την υποβολή της δήλωσης καταχωρούνται πρώτα τα έντυπα Ε2 και Ε3, όταν απαιτούνται και κατόπιν το έντυπο Ε1.
Τα μυστικά για ελαφρύτερο εκκαθαριστικό
Δεκαπέντε κωδικούς και «μυστικά» τα οποία κάνουν ελαφρύτερο το εκκαθαριστικό θα πρέπει να προσέξουν 7,5 εκατομμύρια φορολογούμενοι οι οποίοι προσέρχονται από σήμερα στο ετήσιο «ραντεβού» με την Εφορία.
Μπορεί το σύνολο σχεδόν των φοροαπαλλαγών να αποτελεί παρελθόν, υπάρχουν ωστόσο «μονοπάτια» τα οποία οδηγούν ακόμα σε εκπτώσεις και μειώσεις φόρων, αρκεί να συμπληρωθεί σωστά η φορολογική δήλωση, να προσεχθούν οι λεπτομέρειες και να αξιοποιηθούν οι δυνατότητες που παρέχονται.
Για παράδειγμα, η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος είναι σε συνάρτηση με την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης και υπό την προϋπόθεση ότι ο φόρος θα εξοφληθεί στο σύνολό του έως τις 31 Ιουλίου. Έκπτωση 4% παρέχεται για δηλώσεις που υποβάλλονται από 17 Μαρτίου έως 30 Απριλίου, 3% έκπτωση για δηλώσεις από 1 Μαΐου έως 15 Ιουνίου και 2% έκπτωση για δηλώσεις από 16 Ιουνίου έως την καταληκτική ημερομηνία της 15ης Ιουλίου.
* Αφορολόγητο ποσό: Ισχύει έκπτωση φόρου εισοδήματος 777 έως 1.340 ευρώ για μισθωτούς, συνταξιούχους και κατ’ επάγγελμα αγρότες χωρίς παιδιά ή με προστατευόμενα παιδιά.
* «Κούρεμα» 50% στον ελάχιστο φορολογικό συντελεστή (γίνεται 4,5% από 9% για εισόδημα έως 10.000 ευρώ), κερδίζουν οι νέοι επιτηδευματίες από 1/1/2022 και εντεύθεν. Προϋπόθεση η συμπλήρωση του κωδικού 017-018 στο έντυπο Ε1. Επίσης, όσοι δηλώσουν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα για πρώτη φορά, πληρώνουν μισή προκαταβολή φόρου (κωδικός 327-328).
* Τους κωδικούς 023-024 θα πρέπει να συμπληρώσουν όσοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση να εμφανίσουν δαπάνες με ηλεκτρονικές αποδείξεις που καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους (π.χ. φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ο έτος της ηλικίας τους, άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω, οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία, κ.λπ.).
* Δεν καταβάλλουν φόρο για τα εισοδήματα από ενοίκια (κωδικοί 119-120 του Ε1), όσοι εκμίσθωσαν κλειστές κατοικίες ή μετέτρεψαν βραχυχρόνιες μισθώσεις σε μακροχρόνιες, υπέγραψαν σύμβαση μίσθωσης τουλάχιστον 3 ετών μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 και δήλωσαν τα ακίνητα ως κενά στις δηλώσεις των ετών 2022-2023 ή τα εκμίσθωσαν αποκλειστικά για βραχυχρόνια διαμονή.
Η απαλλαγή από το φόρο είναι τριετούς διάρκειας, εκτός αν το ακίνητο κενωθεί ή διατεθεί εκ νέου για βραχυχρόνια μίσθωση.
* Στους κωδικούς 689-690 και 691-692 δηλώνονται τα φιλοδωρήματα μισθωτών στην εστίαση, μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως, τα οποία δεν φορολογούνται. Ποσά άνω των 300 ευρώ ή φιλοδωρήματα που καταβάλλονται ως μέρος του μισθού υπόκεινται σε φορολογία.
* Για τους αυτοαπασχολούμενους υπάρχει μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος κατά 50% (κωδικοί 047-048), όταν η επαγγελματική τους έδρα και η κύρια κατοικία βρίσκεται: σε οικισμούς με πληθυσμό κάτω των 500 κατοίκων ή δημοτικές κοινότητες με λιγότερους από 1.500 κατοίκους (εκτός Αττικής, πλην νησιών) ή σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων.
Η έκπτωση ισχύει και για: πολύτεκνους, μονογονεϊκές οικογένειες με ανήλικα τέκνα και εκμεταλλευτές ταξί με ιδιοκτησία έως 25%.
* Εξαίρεση από το τεκμαρτό εισόδημα: Οι κωδικοί 045-046 συμπληρώνονται από το φορολογούμενο προκειμένου για την εξαίρεση του από τον προσδιορισμό του ελάχιστου καθαρού ποσού εισοδήματος ή την αναλογική μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος στην περίπτωση άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας για περιορισμένο χρονικό διάστημα βάσει νομοθετικής ή κανονιστικής ρύθμισης. Σημειώνεται ότι δεν θα φορολογηθούν με βάση το τεκμαρτό εισόδημα αλλά σύμφωνα με τα εισοδήματα που θα δηλώσουν στην εφορία:
– Οι αγρότες
– Όσοι αμείβονται με «μπλοκάκι» και έχουν έως 3 εργοδότες
– Οι επαγγελματίες που παρουσιάζουν αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%
– Τα καφενεία σε χωριά με λιγότερους από 500 κατοίκους και νησιά κάτω από 3.100 κατοίκους. Οι ασφαλιστικοί σύμβουλοι που συνεργάζονται με μέχρι 2 εταιρείες και δηλώνουν ως έδρα την κατοικία τους.
– Οι νέοι επαγγελματίες για τα 3 πρώτα χρόνια από την έναρξη της δραστηριότητας.
Τα τεκμήρια διαβίωσης
* Έκπτωση 30% στα τεκμήρια διαβίωσης κερδίζουν όσοι είναι 65 ετών και άνω (γεννήθηκαν μέχρι 31 Δεκεμβρίου 1959). Για να εξασφαλίσουν όμως την έκπτωση, οι εν λόγω φορολογούμενοι, πρέπει να επιλέξουν το «ΝΑΙ» στους κωδικούς 013-014.
* Στους κωδικούς 781-782 δηλώνονται ποσά που καλύπτουν τεκμήρια (έσοδα από πωλήσεις ακινήτων, εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών ταμείων, έσοδα από δάνεια, κληρονομιές, δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών).
* Οι κωδικοί 787-788 μπορούν να «ακυρώσουν» τα τεκμήρια καθώς σ’ αυτούς δηλώνεται η ανάλωση κεφαλαίου.
* Τέκνα που φιλοξενούνται από τους γονείς τους δεν επιβαρύνονται με το τεκμήριο κατοικίας. Το τεκμήριο επιβαρύνει τους γονείς.
* Φοιτητική κατοικία: Η κατοικία που νοικιάζουν τα παιδιά – εξαρτώμενα μέλη που σπουδάζουν μακριά από τον τόπο μόνιμης διαμονής – δηλώνεται ως δευτερεύουσα από τον γονέα, ώστε να επιβαρύνεται εκείνος από το τεκμήριο.
* Τους κωδικούς 627-628 συμπληρώνουν όσοι εντός του 2024 πλήρωσαν με ηλεκτρονικό χρήμα υλικά και παροχή υπηρεσιών για την ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση των ακινήτων τους. Κερδίζουν έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ.
* Οι εργαζόμενοι με «μπλοκάκι», απαλλάσσονται από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και δικαιούνται έκπτωση φόρου όπως και οι μισθωτοί εφόσον στους κωδικούς 019-020 επιλέγουν πάνω στη λέξη ΝΑΙ.
* Ισχύει έκπτωση φόρου 200 ευρώ λόγω αναπηρίας τουλάχιστον 67%. Στους κωδικούς 001-002 επιλέξτε Χ πάνω στη λέξη ΝΑΙ.
Με πληροφορίες από ertnews.gr & Ο.Τ.
Source link
